El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos está cegado por su deseo de derrotar a las criptomonedas. Se apresura a hacer cumplir la ley sin pensar primero cuál es la mejor manera de llegar allí. Ha gastado millones de dólares de los contribuyentes en capacitar a su personal y contratar contratistas privados para descubrir el incumplimiento de los usuarios de criptografía. El IRS está armando a su gente para hacer cumplir agresivamente las leyes fiscales aplicables a las criptomonedas. Al mismo tiempo, ignora los marcos «establecidos» para ayudar a lograr el cumplimiento y la recaudación de impuestos en las transacciones criptográficas.

La amnistía de impuestos criptográficos es la forma más fácil y justa de ir del punto A al punto B, sin embargo, el IRS prefiere tácticas injustas y agresivas que afectan de manera desproporcionada a una población de contribuyentes: los jóvenes.

Ese marco, un programa de amnistía muy publicitado, comenzó hace más de 10 años. Ya hay un buen plan a seguir. En marzo de 2009, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció un programa de amnistía fiscal extranjera llamado Programa de divulgación voluntaria en el extranjero, o OVDP. El programa surgió en respuesta a que los contribuyentes estadounidenses no revelaron sus cuentas bancarias en el extranjero y no declararon miles de millones de dólares en impuestos sobre ingresos extranjeros. A cambio de la divulgación voluntaria y el pago de impuestos, OVDP ofreció a los contribuyentes la oportunidad de evitar el enjuiciamiento penal y pagar multas mucho menores (a veces, ninguna). Sin OVDP, los contribuyentes enfrentaban penas de cárcel y una variedad de sanciones civiles draconianas. El programa fue un gran éxito: en solo siete meses, se hicieron unas 15,000 divulgaciones, lo que generó casi $ 3.5 mil millones en impuestos atrasados, multas e intereses.

Al ver la utilidad de OVDP, el IRS extendió el programa a través de varias iteraciones. En total, unos 56.000 contribuyentes se presentaron y el IRS recaudó más de $ 11 mil millones en impuestos atrasados, intereses y multas. Incluso el peor pronosticador podría predecir un resultado similar con un programa de amnistía de impuestos criptográficos. Considere esto: hay una “brecha fiscal” criptográfica de $ 25 mil millones de dólares, casi 37 millones de estadounidenses ahora poseen algún tipo de criptomoneda y la tasa de cumplimiento es solo de alrededor del 50%.

La brecha fiscal es lo suficientemente amplia, la población es numerosa y la tasa de cumplimiento es pésima. Debido a esto, la amnistía de impuestos criptográficos podría producir muchas más divulgaciones que OVDP y recaudar muchos más dólares de impuestos. Las similitudes son evidentes, pero varias diferencias clave favorecen aún más la cripto amnistía.

Demografía de usuarios criptográficos

La primera diferencia radica en la demografía de los usuarios de cifrado. Casi el 60% de los usuarios de Bitcoin (BTC) tienen menos de 35 años, el 17% de los cuales apenas han terminado la escuela secundaria, actualmente tienen poco más de 20 años. Esto es importante porque este grupo demográfico es, con mucho, el grupo de contribuyentes con menos experiencia. A diferencia de los contribuyentes que realizan transacciones en el extranjero, los millennials son los menos propensos a reconocer los matices de informar las ganancias y pérdidas de capital, los límites a las pérdidas de capital, la anulación de gastos de capital, las pérdidas por arrastre, la base escalonada, la base de arrastre y los ajustes a la base. Y la lista sigue y sigue.

A pesar de esta inexperiencia y juventud, el IRS se niega a ofrecer a los usuarios de criptomonedas un programa de amnistía fiscal. En cambio, el IRS ofreció una amnistía fiscal a un grupo mucho más experimentado de contribuyentes que participaban en transacciones extranjeras. Es mucho más probable que estos contribuyentes comprendan los matices de la ley tributaria y empleen abogados tributarios y contadores públicos, y son más a menudo «estafadores» tributarios, mientras que los evasores de criptografía a menudo son inadvertidos. A pesar de esto, el IRS apunta sin escrúpulos al grupo demográfico menos experimentado.

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Hay aún más injusticia más allá de la simple demografía. Los informes contables de bancos extranjeros, o FBAR, son un área fundamentalmente sólida de la legislación fiscal, mientras que los impuestos sobre las criptomonedas no lo son. La equidad dicta que se debe ofrecer una amnistía por el simple hecho de que los impuestos a las criptomonedas a menudo se malinterpretan y son un área nueva y emergente de la legislación fiscal. Las reglas no están bien establecidas, y la guía actual del IRS solo consta de dos Avisos del IRS y un conjunto de preguntas frecuentes, ninguno de los cuales, por cierto, es legalmente vinculante para el IRS. Es decir, un contribuyente criptográfico no puede confiar legalmente en ellos. Hasta que se publique una guía legalmente vinculante y las reglas se desarrollen mejor, la amnistía de impuestos criptográficos es la solución más justa.

La demografía criptográfica se ve aún más obstaculizada por el hecho de que los informes de terceros sobre las transacciones criptográficas son prácticamente inexistentes (solo dos de los nueve intercambios de criptomonedas con sede en EE. UU. Han publicado políticas sobre informes transaccionales). En otros contextos, los contribuyentes pueden confiar en 1099 anuales o declaraciones de corretaje para informar su base y ganancias o pérdidas de capital. Esto no está disponible para la mayoría de los contribuyentes de 20 años que están participando en transiciones de criptomonedas y probablemente solo estén acostumbrados a declaraciones de impuestos W-2 simples. Por el contrario, deben sentarse con lápiz y papel y realizar un seguimiento de los precios al contado (sin NYSE en quien confiar), determinar los valores justos de mercado, ajustar su base y calcular sus ganancias y pérdidas en múltiples intercambios en diferentes momentos con diferentes tarifas.

Formularios de impuestos criptográficos

Coinbase, uno de los intercambios más grandes y populares, acaba de pasar de emitir formularios 1099-K a formularios 1099-MISC. Esto es significativo porque los umbrales de notificación para estos últimos son mucho más bajos. Para los Formularios 1099-K, existe una obligación de informar si el contribuyente excede las 200 transacciones o un umbral de $ 20,000. Por el contrario, los 1099-MISC se emiten si un contribuyente recibe más de $ 600 en pagos durante el año. Ahora, debido a los umbrales más bajos, se están proporcionando al IRS decenas de miles de nombres de contribuyentes más, todo sin mencionar la base. Hasta que los informes de terceros sobre la criptomoneda estén en línea con otras transacciones de capital, la amnistía de impuestos criptográficos es la solución más justa.

O peor aún, quizás a algunos contribuyentes jóvenes se les paga en criptomonedas o compran y venden productos usando criptomonedas. En ese caso, deben calcular un valor justo de mercado razonable para la criptomoneda que cambia de manos en diferentes momentos, todo mientras rastrea su base. No es difícil imaginar a un contribuyente joven manteniendo un registro constante de las criptomonedas recibidas por los servicios prestados o intercambiados bienes, haciendo los ajustes adecuados del valor justo de mercado en múltiples intercambios en diferentes momentos.

Si una persona recibe Bitcoin el día 1 a cambio de vender un videojuego, y luego recibe Bitcoin el día 2 por vender un par de gafas de sol, debe calcular el valor justo de mercado del Bitcoin ganado en diferentes intervalos, menos bases, todo con un sólido comprensión del impacto del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la necesidad de pagar impuestos estimados. El libro de registro del contribuyente joven puede rivalizar con el de un camionero de larga distancia. Los errores aquí son muchos, y la amnistía fiscal de criptografía es la solución más justa, mucho más justa que las auditorías fiscales de autoempleo basadas en criptografía.

Para agregar sal a la herida, todavía no hay IRS de minimis regla para transacciones criptográficas que involucran incluso la compra más pequeña de propiedad. Podría decirse que el joven contribuyente podría obtener una ganancia de capital cuando compra un paquete de chicle con XRP (un paquete de chicle cuesta $ 1,50 y Ripple cotiza alrededor de $ 0,50). Debido a que recibió algo de valor más allá del XRP que pagó, tiene una ganancia de capital. En este sentido, el actual régimen del IRS se tambalea al borde del absurdo.

Y finalmente, la guía del IRS sobre impuestos a las criptomonedas no menciona ni una sola vez las sanciones por incumplimiento, mientras que la guía de FBAR está cargada de discusiones sobre las sanciones. Hasta un sensato de minimis se promulga una excepción, y hasta que el IRS eduque adecuadamente a los jóvenes usuarios de criptomonedas sobre las sanciones por incumplimiento, la amnistía de impuestos a las criptomonedas es la solución más justa.

La Declaración de Derechos del Contribuyente

La Declaración de Derechos del Contribuyente aborda este mismo problema de injusticia, gritando amnistía a todo pulmón.

El derecho a estar informado, dice:

“Los contribuyentes tienen derecho a saber qué deben hacer para cumplir con las leyes tributarias. Tienen derecho a explicaciones claras de las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia de impuestos. Tienen derecho a estar informados de las decisiones del IRS sobre sus cuentas fiscales y a recibir explicaciones claras de los resultados «.

El derecho a un sistema fiscal justo y equitativo, dice:

“Los contribuyentes tienen derecho a esperar que el sistema tributario considere los hechos y circunstancias que podrían afectar sus pasivos subyacentes, su capacidad de pago o su capacidad de proporcionar información oportunamente”.

El IRS cumple con su carga con FBAR pero falla miserablemente con sus políticas fiscales sobre criptomonedas. Ataca al contribuyente menos experimentado pero recompensa al más experimentado. Advierte a los contribuyentes más experimentados sobre las multas, pero deja a los menos experimentados adivinando. Ignora que los informes de terceros no ofrecen cuartel a los contribuyentes jóvenes. Impone complejos matices fiscales en el grupo demográfico más simple, y hace caso omiso de la tontería de auditar ese paquete de chicles.

La amnistía de impuestos criptográficos ha recibido poca fanfarria porque las personas adecuadas no están preocupadas: es un problema fiscal de los jóvenes. Los grandes bancos y las grandes corporaciones se preocuparon por los informes de cuentas bancarias extranjeras y surgió un programa de amnistía fiscal, pero los usuarios de criptografía no tienen un respaldo centralizado que los respalde. De hecho, su propia existencia se basa en la descentralización. Desafortunadamente, hasta que las personas «adecuadas» se vean afectadas, la amnistía de impuestos criptográficos es poco probable. Pero si la integridad institucional tiene un significado, el IRS debería extender la rama de olivo, a pesar de la ausencia de los «grandes bateadores».

Sr. Comisionado del IRS, con todo respeto, abra las fronteras y ofrezca amnistía a esta avalancha de jóvenes contribuyentes. Un sistema fiscal justo y equitativo lo exige.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​aquí son solo del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Jason Morton ejerce la abogacía en Carolina del Norte y Virginia y es socio de Webb & Morton, PLLC. También es juez defensor de la Guardia Nacional del Ejército. Se centra en la defensa fiscal y los litigios fiscales (extranjeros y nacionales), planificación patrimonial, derecho empresarial, protección de activos y fiscalidad de las criptomonedas. Estudió blockchain en la Universidad de California-Berkeley y estudió derecho en la Universidad de Dayton y la Universidad George Washington.